澳人税负远超发达国家平均水平！财长减税新政被指“杯水车薪”（图）

经济合作与发展组织（OECD）点名指出，澳洲在预算资金上过度依赖对工资和薪金的征税。

经济学家表示，尽管联邦财政部长Jim Chalmers为工作者提供了每年250澳元的减税，但这一状况短期内难以改变。

根据总部位于巴黎的OECD最新数据，2023年澳洲62.1%的税收收入来自个人所得税和企业利润，远高于发达经济体36.4%的平均水平。

经济学家表示，Jim Chalmers和联邦政府需要提高或扩大商品及服务税（GST），才能有意义地减轻日益增长的所得税负担。图片来源：Bryan Cook

OECD在一份聚焦亚太地区税收体系的新报告中指出：“澳洲和新西兰因其对（个人所得税）收入的相对高度依赖而显得突出，这反映了两国全面的个人所得税制度。”

Chalmers曾表示，其五月预算的目标之一是减轻工作者的税收负担。数十年的税级攀升，加上政府在将收入基础转向消费税、土地税及资源行业暴利税方面的犹豫，使这一负担大幅膨胀。

但Chalmers仍因在降低工薪阶层税负方面做得不够而备受批评，批评者包括来自朝野两党的州长，如昆州州长David Crisafulli和新州州长柯民思（Chris Minns）。

5月12日的预算以成本基础通胀指数化系统取代了50%的折扣，实际上提高了资本利得税。

为帮助工薪阶层，政府推出一项税收抵免政策：从2027年7月1日起，每年将为约1300万澳洲民众提供250澳元的税收减免。从本财年起，工作者还可在纳税申报中额外申报1000澳元的无票据扣除。

不过，议会预算办公室（PBO）数据显示，即便有这些政策，税收变动的净效果仍是个人所得税占国内生产总值的比例将从2024-25财年的12.2%上升至2029-30财年的12.8%。

这将是自20世纪80年代中期以来的最高水平。彼时，霍克（Hawke）工党政府曾全面改革所得税体系，提高起征点并将最高边际税率从60%降至47%。

由于税级攀升效应，通胀会将收入者推入更高税级，所得税总额通常预计随之增加。

前财政部高级官员、所得税专家Geoff Francis指出，最近的预算变动将从房产和资本利得税（CGT）中筹集更多资金，这会进一步扩大澳洲与OECD在收入和房产征税上的平均水平差距。在澳洲，资本利得税和房产投资的税收收入均被归类为个人所得税。

值得注意的是，澳洲10%的商品及服务税相较新西兰和欧洲国家明显偏低，后者的消费税率通常在15%至20%之间。

澳洲国立大学（ANU）税收与转移政策研究所所长Robert Breunig表示，国际比较澳洲税收体系的棘手之处在于，其他国家使用类似工资税的社会保障缴款，来资助本国的福利和养老金系统。若将社会保障缴款计入其他国家的所得税收入，与澳洲的差距便会缩小。

“我们的养老金由一般财政收入和属于个人的退休公积金（superannuation）共同提供资金，”Breunig说，“由于澳洲民众可以保留退休公积金用于退休，人们对其看法与税收不同。但从经济效应来看，它在很多方面类似于对劳动收入征税。”

Francis表示,在澳洲退休公积金不被视为税收，但欧美常见的社会保障缴款却被计入税收。他说：“这种差异很大程度上源于我们的退休收入体系与其他国家运作方式的不同。”

此外，澳洲还高度依赖房产税：印花税、土地税和市政费（council rates）约占我们收入的9.7%，几乎是发达经济体平均水平的两倍。

Breunig并不认为这本身是个问题，但他对征收方式提出异议——尤其是各州对印花税的过度依赖，这一税种长期被经济学家广泛诟病。

印花税按房产销售价格征收，在新州等地区，房产价格越高，税率也越高。Breunig解释道：“各州没有对印花税起征门槛进行指数化调整，因此随着时间推移，家庭缴纳的税额越来越高。对房产征税的总体水平大致合理，但我们采用了错误的方式。”

Breunig长期主张，用一种适用于所有房产（包括家庭住宅）的广义土地税来取代印花税。